遠(yuǎn)大智能: 獨(dú)立董事關(guān)于2022年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)事項(xiàng)的獨(dú)立意見(jiàn)

                 沈陽(yáng)遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司獨(dú)立董事

                 關(guān)于2022年年報(bào)問(wèn)詢函相關(guān)事項(xiàng)的獨(dú)立意見(jiàn)

        沈陽(yáng)遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2023年6月7日收到

【資料圖】

   深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)沈陽(yáng)遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢

   函》（公司部問(wèn)詢函【2023】第282號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《問(wèn)詢函》”），我們作為公

   司的獨(dú)立董事，根據(jù)問(wèn)詢函的要求，現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)如下：

   期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在1處重大缺陷：部分電梯產(chǎn)品及租賃收入確認(rèn)存在不嚴(yán)

   謹(jǐn)或不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于電梯產(chǎn)品收入確認(rèn)，你公司稱，核查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)人員回傳

   的驗(yàn)收合格證資料包括檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的“驗(yàn)收證明”及“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”，你公

   司認(rèn)為依據(jù)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”確認(rèn)收入更加嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，因此對(duì)依據(jù)“驗(yàn)收證明”

   確認(rèn)收入的項(xiàng)目進(jìn)行清查。關(guān)于租賃收入確認(rèn)，你公司稱，核查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門在

   簽署租賃協(xié)議時(shí)，個(gè)別協(xié)議存在簽署補(bǔ)充協(xié)議而限制租賃協(xié)議生效條件的情形，

   導(dǎo)致相關(guān)租賃收入確認(rèn)出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)。你公司稱上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷已于

   報(bào)告。

        與年報(bào)同日披露的《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，你公司擬對(duì)

   進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，進(jìn)而導(dǎo)致公司已披露的2020年度、2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)盈

   虧性質(zhì)改變：追溯調(diào)整前，你公司2020年、2021年?duì)I業(yè)收入為9.15億元、9.69億

   元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”）為862.35萬(wàn)元、

   非后凈利潤(rùn)”）為-1,847.47萬(wàn)元、-1,052.83萬(wàn)元；追溯調(diào)整后，你公司2020年、

   扣非后凈利潤(rùn)為-4.138.24萬(wàn)元、-5,163.67萬(wàn)元。具體如下表：

        營(yíng)業(yè)收入            凈利潤(rùn)         扣非后凈利潤(rùn)     營(yíng)業(yè)收入         凈利潤(rùn)       扣非后凈利潤(rùn)

追溯調(diào)整前   9.69億元     1,300.26萬(wàn)元    -1,052.83萬(wàn)元   9.15億元    862.35萬(wàn)元     -1,847.47萬(wàn)元

追溯調(diào)整后   8.22億元    -2,810.58萬(wàn)元    -5,163.67萬(wàn)元   8.49億元   -1,428.43萬(wàn)元   -4.138.24萬(wàn)元

        年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.88億元，同比增長(zhǎng)20.23%，而凈利

   潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)為-1.11億元、-1.41億元。

        請(qǐng)你公司：

        （1）說(shuō)明“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”所載內(nèi)容的差異及檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具

的時(shí)間間隔，并結(jié)合電梯產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及流程、同行業(yè)可比公司情況等因素，說(shuō)

明你公司此前同時(shí)依據(jù)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”確認(rèn)電梯產(chǎn)品相關(guān)收入

是否符合行業(yè)慣例，如否，請(qǐng)予解釋說(shuō)明前期收入確認(rèn)的合理性，如是，請(qǐng)說(shuō)明

追溯調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性；

  （2）核查說(shuō)明你公司業(yè)務(wù)部門是否存在未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形，

如是，請(qǐng)說(shuō)明具體的整改舉措（如有），如否，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)租賃收入出現(xiàn)會(huì)計(jì)

差錯(cuò)的原因；

  （3）結(jié)合對(duì)第（1）（2）問(wèn)的回復(fù)以及追溯調(diào)整后你公司2019年、2020年

連續(xù)兩年凈利潤(rùn)為負(fù)的情形，說(shuō)明你公司是否存在通過(guò)提前確認(rèn)收入、虛增凈利

潤(rùn)等進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的行為；

  （4）對(duì)照《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（以

下簡(jiǎn)稱《主板規(guī)范運(yùn)作指引》）第2.2.7條、第2.2.10條的規(guī)定，說(shuō)明你公司審計(jì)

委員會(huì)是否勤勉盡責(zé)、有效履行監(jiān)督、評(píng)估上市公司內(nèi)外部審計(jì)工作的職責(zé)；

  （5）對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.17條、第3.5.22條的規(guī)定，說(shuō)明你公

司獨(dú)立董事是否積極履職，是否對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行

了切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查；

  （6）對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第5.10條的規(guī)定，說(shuō)明你公司是否制定了內(nèi)

部控制自查制度和年度內(nèi)部控制自查計(jì)劃，如有，請(qǐng)向我部提供；

  （7）說(shuō)明你公司就會(huì)計(jì)差錯(cuò)采取的具體自查措施及自查范圍，是否完整、有

效地發(fā)現(xiàn)了全部差錯(cuò)事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否真實(shí)、準(zhǔn)確、

完整地反映了你公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，是否還需對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行進(jìn)一

步補(bǔ)充更正；

  （8）結(jié)合所處行業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)模式、信用政策與結(jié)算方式、售價(jià)及成本變動(dòng)

等因素，量化分析報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)的情況下，凈利潤(rùn)、扣非后

凈利潤(rùn)大幅下滑的原因及合理性，以及你公司擬采取的改善盈利能力的措施（如

有）。

  請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，同時(shí)說(shuō)明針對(duì)公司

務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)

告是否恰當(dāng)、審慎；說(shuō)明公司本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及披露事宜，是否符合《公開(kāi)發(fā)

行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的有關(guān)

規(guī)定。

  請(qǐng)你公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)上述問(wèn)題（4）、獨(dú)立董事對(duì)上述問(wèn)題（5）涉

及事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

  經(jīng)核查，作為公司的獨(dú)立董事，我們嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及

《公司章程》和《獨(dú)立董事工作制度》的相關(guān)規(guī)定，積極有效地履行獨(dú)立董事職責(zé)，

對(duì)公司的重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，充分利用自身掌握的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)為公司發(fā)展

提供更多有建設(shè)性的意見(jiàn)，增強(qiáng)公司董事會(huì)決策能力和領(lǐng)導(dǎo)水平，維護(hù)公司全體股

東的合法權(quán)益。

  公司管理層高度重視與獨(dú)立董事的溝通交流，我們充分利用召開(kāi)董事會(huì)和股東

大會(huì)等時(shí)機(jī)對(duì)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，并保持與公司管理層的密切溝通，及時(shí)了解公司

的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，深入了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等情況，

聽(tīng)取相關(guān)人員匯報(bào)，對(duì)公司信息披露等情況進(jìn)行監(jiān)督和核查。我們積極履職，對(duì)公

司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行了切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

                     獨(dú)立董事：石海峰、鄭水園、花迪

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