新泉股份: 關(guān)于江蘇新泉汽車飾件股份有限公司向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢函

上海證券交易所文件

        上證上審（再融資）〔2023〕188 號(hào)

【資料圖】

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關(guān)于江蘇新泉汽車飾件股份有限公司向不特

定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件的審核

        問(wèn)詢函

江蘇新泉汽車飾件股份有限公司、中信建投證券股份有限公司：

  根據(jù)《證券法》《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》《上海

證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)

及本所有關(guān)規(guī)定等，本所審核機(jī)構(gòu)對(duì)江蘇新泉汽車飾件股份有限

公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人或公司）向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債

券申請(qǐng)文件進(jìn)行了審核，并形成了首輪問(wèn)詢問(wèn)題。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）公司本次向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司

債券募集資金 116,000.00 萬(wàn)元，將用于“上海智能制造基地升級(jí)

擴(kuò)建項(xiàng)目（一期）”、“汽車飾件智能制造合肥基地建設(shè)項(xiàng)目”及

補(bǔ)充流動(dòng)資金，其中上海智能制造基地升級(jí)擴(kuò)建項(xiàng)目（一期）主

要適配上海地區(qū) Tier 0.5 級(jí)業(yè)務(wù)合作需求。2）前期，公司非公開(kāi)

發(fā)行股票募集資金用于“西安生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目”、“上海智能制

造基地建設(shè)項(xiàng)目”、“上海研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目”及補(bǔ)充流動(dòng)資金。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：

         （1）本次募投項(xiàng)目與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)及產(chǎn)品、

前次募投項(xiàng)目的主要區(qū)別與聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情形；結(jié)合

下游汽車行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、歷次募投項(xiàng)目產(chǎn)能利用及盈利情況，說(shuō)

明本次募投項(xiàng)目實(shí)施的主要考慮及必要性；（2）結(jié)合細(xì)分市場(chǎng)

空間、公司主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率及市場(chǎng)占有率、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)能及

擴(kuò)產(chǎn)安排、意向客戶或訂單等情況，說(shuō)明公司所處市場(chǎng)地位，新

增產(chǎn)能的合理性及消化措施；（3）公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及本次募集資

金投向是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；結(jié)合投資性房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)、實(shí)

際用途等，說(shuō)明公司及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，

本次募集資金是否投向房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，請(qǐng)發(fā)行人

律師對(duì)問(wèn)題（3）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，1）公司本次擬募集資金總額不超過(guò)

萬(wàn)元。2）上海智能制造基地升級(jí)擴(kuò)建項(xiàng)目（一期）內(nèi)部收益率

（稅后）為 15.91%，汽車飾件智能制造合肥基地建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部

收益率（稅后）為 13.94%。3）截至 2022 年 9 月末，公司貨幣

資金余額 96,996.80 萬(wàn)元。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）各募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額明細(xì)、投資

依據(jù)及合理性，是否存在置換董事會(huì)前投入的情況，募集資金是

否擬用于非資本性支出，實(shí)際用于非資本性支出的比例；（2）

補(bǔ)充流動(dòng)資金的測(cè)算依據(jù)及合理性，結(jié)合經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量情況、貨

幣資金受限情況、未來(lái)資金支出計(jì)劃等說(shuō)明本次融資規(guī)模的合理

性；（3）募投項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)中單價(jià)、銷量等關(guān)鍵參數(shù)假設(shè)的依

據(jù)，結(jié)合公司及同行業(yè)公司同類項(xiàng)目情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目效益

預(yù)測(cè)的謹(jǐn)慎性。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—發(fā)行類

第 7 號(hào)》第 5 條、《證券期貨法律適用意見(jiàn)第 18 號(hào)》第 5 條進(jìn)

行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，公司 2020 年非公開(kāi)發(fā)行股票的募投項(xiàng)目西

安生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目、上海智能制造基地建設(shè)項(xiàng)目已完工，實(shí)際

投資金額低于承諾投資金額。上海研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目未達(dá)計(jì)劃建

設(shè)進(jìn)度，公司擬購(gòu)買上海臨港奉賢經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司擬建的樓宇

作為研發(fā)中心，其建設(shè)的樓宇擬于 2025 年交付。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）西安生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目、上海智能制

造基地建設(shè)項(xiàng)目投資額低于承諾額的原因，前次募投項(xiàng)目的實(shí)際

支出情況，是否存在變更募集資金投向情況，實(shí)際用于非資本性

支出的金額及比例，是否超出原計(jì)劃投資金額；（2）上海研發(fā)

中心建設(shè)項(xiàng)目原計(jì)劃投資明細(xì)、建設(shè)進(jìn)度、預(yù)計(jì)完工時(shí)間，購(gòu)買

樓宇的原因及必要性，購(gòu)買價(jià)格的公允性，履行的決策程序及信

息披露是否合規(guī)，延期完工對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，1）報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額

分別為 74,606.82 萬(wàn)元、106,355.92 萬(wàn)元、127,495.85 萬(wàn)元及

萬(wàn)元、109,971.90 萬(wàn)元、148,213.79 萬(wàn)元和 180,183.04 萬(wàn)元。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款的平均回款期限，是否存在

長(zhǎng)期掛賬的情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、計(jì)提比例與同行業(yè)公司是

否存在顯著差異，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（2）存貨規(guī)模較大

的原因，與公司業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配，結(jié)合各類存貨的庫(kù)齡、期后

結(jié)轉(zhuǎn)或銷售情況、銷售價(jià)格變動(dòng)情況等因素，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

計(jì)提是否充分。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，公司模具在定制完成后至向整車企業(yè)出售前

作為公司的存貨管理，報(bào)告期各期末，公司在存貨中核算的模具

賬面金額分別為 41,395.92 萬(wàn)元、52,692.57 萬(wàn)元、

待攤費(fèi)用核算。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）公司模具的具體用途、構(gòu)成，與模具

相關(guān)的具體業(yè)務(wù)流程、公司將相關(guān)模具作為存貨核算的依據(jù)，模

具后續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)、分?jǐn)偦蜾N售的具體情況，結(jié)轉(zhuǎn)、分?jǐn)偟囊罁?jù)及合理

性，與同行業(yè)公司存在差異的原因，結(jié)合以上情況說(shuō)明公司與模

具相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；（2）

公司模具金額較大的原因及合理性，結(jié)合模具對(duì)應(yīng)的相關(guān)產(chǎn)品銷

售情況說(shuō)明是否存在跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，公司不存在財(cái)務(wù)性投資。截至報(bào)告期末，公

司交易性金融資產(chǎn)為 10,127.49 萬(wàn)元、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)為

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：最近一期末是否持有金額較大的財(cái)務(wù)性投資，

本次董事會(huì)決議日前六個(gè)月內(nèi)發(fā)行人新投入和擬投入的財(cái)務(wù)性

投資情況，是否已從本次募集資金總額中扣除。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第

土地使用權(quán)證手續(xù)、環(huán)評(píng)批復(fù)正在辦理中。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：上述募投項(xiàng)目用地手續(xù)及環(huán)評(píng)批復(fù)辦理情況，

是否存在辦理障礙，是否可能影響本次項(xiàng)目順利實(shí)施，有無(wú)用地

替代措施，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本

次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)

行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

  請(qǐng)公司區(qū)分“披露”及“說(shuō)明”事項(xiàng)，披露內(nèi)容除申請(qǐng)豁免外，

應(yīng)增加至募集說(shuō)明書中，說(shuō)明內(nèi)容是問(wèn)詢回復(fù)的內(nèi)容，不用增加

在募集說(shuō)明書中；涉及修改募集說(shuō)明書等申請(qǐng)文件的，以楷體加

粗標(biāo)明更新處，一并提交修改說(shuō)明及差異對(duì)照表；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)

公司的回復(fù)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核查把關(guān)，并在公司回復(fù)之后寫明

“對(duì)本回復(fù)材料中的公司回復(fù)，本機(jī)構(gòu)均已進(jìn)行核查，確認(rèn)并保

證其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確”的總體意見(jiàn)。

                      上海證券交易所

                     二〇二三年四月六日

主題詞：主板   再融資   問(wèn)詢函

上海證券交易所               2023 年 04 月 06 日印發(fā)

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