國務院研究部分惠企政策接續 增值稅1%征收率政策或延續

部分減稅降費政策將在今年底或明年到期，在不少企業成本上升經營困難加大當下，企業等市場主體非常關心政策是否會延續。

11月22日，國務院辦公廳公開了《關于進一步加大對中小企業紓困幫扶力度的通知》(下稱《通知》)，其中在部署進一步推進減稅降費中稱，研究適時出臺部分惠企政策到期后的接續政策。

多位財稅專家告訴第一財經，這回應了市場關切，相關部門會根據經濟形勢、企業等經營情況、政策目標效應、財政可承受能力等統籌考慮，適時延長部分惠企政策，減輕企業負擔，幫助企業紓困。

增值稅1%征收率政策延續概率大

不少小微企業、個體工商戶是增值稅小規模納稅人，征收率為3%。疫情沖擊下，為了支持企業復工復產，2020年3月起將征收率降至1%，此后一再延續至今年年底。

這項政策減稅效果明顯。國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力近日給出一組數據：今年繼續實施上述1%征收率優惠政策，增值稅起征點以上(即月銷售收入超過15萬元)的納稅人稅負減輕了2/3，今年前三季度新增減稅1188億元，惠及758萬戶納稅人。

這758萬戶納稅人十分關心，增值稅1%征收率優惠政策明年是否還會延續。

“明年增值稅1%征收率優惠政策很可能會延續。現在國家強調保市場主體，尤其是給中小微企業紓困，因此相關稅收政策可能延續。”中國財政學會副秘書長馮俏彬告訴第一財經。

今年以來受大宗商品價格上漲、電力煤炭供應緊張、疫情和汛情等影響，企業尤其是中小微企業成本上升，經營壓力加大。為了給企業紓困，今年出臺的一攬子新的減稅降費政策的一大特點，就是針對中小微企業。

除了上述1%征收率政策在今年延續外，今年國家還大幅提高增值稅起征點，繼續降低年應納稅額100萬元以下的所得稅稅負。另外針對中小微制造業企業，國家還緩稅超2000億元。

10月份以來，國務院多次提及研究新的減稅降費政策，其中強調了普惠性、階段性，而政策實施主體也是中小微企業。

北京國家會計學院李旭紅教授曾對第一財經分析，中小微企業應對風險的能力相對較弱，在部分支持疫情防控的相關政策階段性退出的情況下，新的階段性減稅降費政策的出臺可以保持一定的政策延續性，給中小微企業一定的過渡期恢復正常經營。

多位專家認為，上述1%增值稅征收率優惠政策減稅規模全年大概1000多億元，財政亦可承受。而且減稅可以激發市場活力，增強企業發展信心，帶動經濟增長和就業，也會帶來一定的稅收收入。

年終獎計稅優惠政策會否延續

今年底，年終獎優惠計稅政策也將到期，不少工薪族關注這一政策是否會延續。第一財經記者了解到，相關部門正在研究是否延續這一政策。

目前的個人年終獎計稅優惠政策是，把年終獎收入除以12個月，得到的數額按照月度稅率表來確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。這項政策在今年底到期，如果不延續，那么自明年1月1日起，年終獎需要納入綜合所得來計稅。

比如公司發放1萬元年終獎，按照上述優惠政策計算，只適用3%最低個稅稅率，繳納300元個稅，個人實際到手年終獎有9700元。

如果這項政策到期后不延續，以后不少人的年終獎將適用更高的稅率，具體稅率高低跟個人的工薪等綜合所得收入多少正相關。

比如某人的綜合所得收入適用超額累進稅率最高達到25%，那么1萬元年終獎很可能也適用25%稅率，需要繳納2500元個稅，實際到手年終獎為7500元。

目前各方對這一政策是否延續觀點不一。

支持政策延續的人認為，目前勞動所得稅負比資本所得稅負重，綜合所得屬于勞動所得，國家鼓勵勞動所得，年終獎優惠計稅政策是少有的減輕勞動所得稅負舉措，因此應該延續。在當前經濟形勢下，不增加工薪族等中等收入群體個稅稅負，也有利于共同富裕，促進消費。

反對該政策延續的人給出的理由則是，年終獎優惠計稅政策成為一個稅收籌劃漏洞，即一些公司以少發工資薪金、多發年終獎來降低工薪稅負。按照量能課稅原則，個人收入高就應多納稅，年終獎個稅優惠計稅政策不利于稅收公平，不符合稅制改革方向。而減輕中等收入群體個稅稅負，可通過調整稅率結構和起征點水平，適當增加專項附加扣除標準等辦法來實現。

其他一攬子政策是否延續待觀察

疫情期間還出臺了針對特殊群體和困難行業、公益捐贈等的一攬子稅費優惠政策，這些政策是否會延續亦受關注。

比如，國家對參與疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者的臨時性工作補助和獎金，免征個稅，該政策今年底到期。電影行業免征增值稅、文化事業建設費等優惠政策，也將在今年底到期。

另外，今年將階段性降低失業保險、工傷保險費率政策延續到明年4月底，此后是否會進一步延續待觀察。

從今年的情況來看，不少到期的稅收優惠政策得以延續。

今年3月，財政部、稅務總局公布《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》，延長到期或將到期的25項稅收優惠政策執行期限。比如去年底到期的研發費用加計扣除比例提至75%稅收優惠政策，鼓勵小微、三農企業融資的稅收優惠政策等。

標簽： 政策，征收率，延續