雅化集團: 內部控制審計報告_焦點簡訊

     四川雅化實業集團股份有限公司

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—四川雅化實業集團股份有限公司 2022 年度內部控制評價報 1-6

告

          信永中和會計師事務所

                   北 京 市 東 城 區 朝 陽 門 北 大 聯系電話:                                               +86(010)6554 2288

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                                  N o. 8, Ch aoy an gm en B ei d aj i e,

          certified     public D o n g c h e n g D i s t r i c t , B ei j i n g , 傳真:        +86(010)6554 7190

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四川雅化實業集團股份有限公司全體股東：

  按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了

四川雅化實業集團股份有限公司（以下簡稱雅化集團）2022 年 12 月 31 日財務報告內部

控制的有效性。

 一、企業對內部控制的責任

 按照《企業內部控制基本規范》 、《企業內部控制應用指引》 、《企業內部控制評價

指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是雅化集團董事會的責任。

 二、注冊會計師的責任

  我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意

見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

 三、內部控制的固有局限性

  內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變

化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審

計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

  四、財務報告內部控制審計意見

  我們認為，雅化集團于 2022 年 12 月 31 日按照《企業內部控制基本規范》和相關規

定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）           中國注冊會計師：張雯燕

                             中國注冊會計師：李華靜

      中國   北京                二○二三年四月二十七日

       四川雅化實業集團股份有限公司

四川雅化實業集團股份有限公司全體股東：

  根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制

監管要求（以下簡稱“企業內部控制規范體系”），結合本公司（以下簡

稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項檢查的基

礎上，我們對公司2022年12月31日（內部控制評價報告基準日）的內部控

制有效性進行了評價。

  一、重要聲明

  按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，

評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。公司

監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。公司經理層負責組織領導

企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理

人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對

報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

  公司內部控制的目標是合理保證經營管理的合法合規、資產安全、財

務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰

略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保

證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策

和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測公司未來內部控制的

有效性具有一定的風險。

  二、內部控制評價結論

  根據公司財務報告內部控制缺陷認定標準，公司在內部控制評價報告

基準日不存在財務報告內部控制重大缺陷與重要缺陷。董事會認為，報告

期內公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求，在所有重大方

面均保持了有效的財務報告內部控制。

  根據公司非財務報告內部控制缺陷認定標準，于內部控制評價報告基

準日，公司未發現非財務報告內部控制存在重大缺陷和重要缺陷。

  自內部控制評價報告基準日至本報告發出日之間，未發生影響內部控

制有效性評價結論的因素或事件。

  三、內部控制評價工作情況

  （一）內部控制評價范圍

  根據《企業內部控制評價指引》對內部控制評價工作的全面性和重要

性要求，結合公司實際情況，按照風險導向原則，確定了納入評價范圍的

主要單位、業務和事項以及高風險領域。

資分子公司、控股子公司90家（其中第一層次合并主體17家），納入評價

范圍單位的資產總額占公司合并財務報表資產總額的 100%，營業收入合計

占公司合并財務報表營業收入總額的100%。

等內部控制要素，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性的

評價原則，對公司內部控制的設計及運行效率、效果進行評價，內容涵蓋

公司及下屬分子公司在民用爆破器材以及新能源材料的研發、生產、銷售、

運輸、爆破服務等主要業務及日常生產經營的主要方面。。

險、信息系統控制風險、質量控制風險、投資風險、現金流風險等。

  上述納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公

司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

  （二）內部控制自我評價工作組織

設，加強內部控制建設及對各級員工的培訓力度，認真落實和執行各項內

控管理制度，并強化對內部控制執行情況的監督檢查，保障內控制度得到

一直有效執行。

  公司內部控制評價工作由董事會授權審計監察部具體負責實施，審計

監察部通過日常審計調研對公司內部控制設計及執行的有效性進行監督檢

查，促進內控工作質量的持續改善和提高。審計監察部制定了內部控制自

我評價工作計劃，通過組織公司的各職能部門及下屬各分子公司參與評價，

圍繞內部控制的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督

等要素，從組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、資金活動、資產

管理、銷售業務、財務報告、全面預算等方面，按以下兩種形式開展了評

價工作：

主體責任公司及其管理的下屬分子公司等進行了自上而下的評價。

子公司所涉及的主要業務從內部控制制度建設及運行情況等進行自下而上

的評價，提高了評價的有效性。

  （三）內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準

  公司依據《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第1號——主板上市

公司規范運作》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》

的要求，結合公司內部控制制度和評價辦法，組織開展內部控制評價工作。

  公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因

素，將內部控制區分為財務報告內部控制和非財務報告內部控制，確定了

適用于公司的內部控制缺陷具體認定標準如下：

  （1）定量標準：以公司的上年度經審計合并報表數據為基準，確定公

司合并報表錯報（包括漏報）重要程度的定量標準：

 缺陷重要程度              定量標準

          財務報告的錯報金額在如下區間：

  重大缺陷    1.錯報（包括漏報）＞營業收入總額的 5%

         財務報告的錯報金額在如下區間：

         入總額的 5%

  重要缺陷   2.凈利潤的 3%﹤錯報（包括漏報）≤凈利潤的 5%；

         財務報告的錯報金額在如下區間：

  一般缺陷   2.錯報（包括漏報）≤凈利潤的 3%；

  注：營業收入總額、凈利潤、資產總額、凈資產均為公司上年度經審

計合并報表的金額。

  （2）定性標準：

  A、重大缺陷：一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性

導致不能及時防止或發現并糾正財務報告中的重大錯報。如：公司董事、

監事和高級管理人員的舞弊行為；注冊會計師發現的卻未被公司內部控制

識別的當期財務報告中的重大錯報；審計委員會和審計監察部對公司的對

外財務報告和財務報告內部控制監督無效。

  B、重要缺陷：一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性

導致不能及時防止或發現并糾正財務報告中雖然未達到和超過重要性水

平、但仍應引起董事會和管理層重視的錯報。如：未依照公認會計準則選

擇和應用會計政策；未建立反舞弊程序和控制措施；公司更正已公布的財

務報告；對于期末財務報告過程的控制存在多項缺陷且不能合理保證編制

的財務報表達到真實、準確的目標。

  C、除以上重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷認定為一般缺陷。

  （1）定量標準：以給公司造成的直接損失金額，凈資產（均為公司上

年度經審計合并報表的金額）為基準，確定公司缺陷重要程度的定量標準

缺陷認定等級。

缺陷重要程度                    定量標準

          內部控制缺陷導致公司財產或經營目標受損，其損失金

重大缺陷

          額＞凈資產5% 。

          內部控制缺陷導致公司財產或經營目標受損，其損失金

重要缺陷      額與上年度經審計的凈資產相比在如下區間：凈資產3%

          ＜損失金額≤凈資產5%

          內部控制缺陷導致公司財產或經營目標受損，其損失金

一般缺陷      額與上年度經審計的凈資產相比在如下區間：損失金額

          ≤凈資產3%

  （2）定性標準：非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業務流程有效性的

影響程度、發生的可能性作判定。

 A、重大缺陷：如果缺陷發生的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、

或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標。如：缺乏民主決

策程序；決策程序導致重大失誤；嚴重違反國家法律法規并受到處罰；中

高級管理人員和高級技術人員流失嚴重；重要業務缺乏制度控制或制度體

系失效；內部控制重大或重要缺陷未得到整改。

  B、重要缺陷：如果缺陷發生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效

果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標。如：民主決

策程序不夠完善；決策程序導致出現較大失誤；關鍵崗位業務人員流失嚴

重；媒體頻繁出現負面新聞，涉及面廣；重要業務制度或系統存在缺陷；

內部控制重要或一般缺陷未得到整改。

  C、一般缺陷：重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷認定為一般缺陷。

  （四）內部控制缺陷認定及整改情況

  根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財

務報告內部控制重大缺陷和重要缺陷。

  根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司未發現

非財務報告內部控制存在重大缺陷和重要缺陷。

  四、其他內部控制相關事項說明

  公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部

控制監管要求，公司根據經營規模、業務范圍、競爭狀況、風險水平等情

況的變化，結合公司內部控制制度和評價辦法，通過對內部控制設計和執

行有效性的監督檢查，堅持以風險導向為原則，對公司內部控制體系進行

持續的改進及優化， 以適應不斷變化的外部環境及內部管理的要求。公司

根據通過內部控制體系的運行、分析與評價，有效防范了經營管理中的風

險，進一步提升了公司防范風險的能力，促進了內部控制目標的實現，確

保公司持續、穩定、健康發展。

                   四川雅化實業集團股份有限公司

                      董事長：鄭戎

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