年內(nèi)百余家審計機構(gòu)被罰 監(jiān)管不斷壓實“看門人”職責(zé)
2022-12-14 08:50:19 來源:經(jīng)濟參考報
(資料圖片)
因在執(zhí)行相關(guān)公司財務(wù)報表審計項目中存在程序不到位等問題,天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)等五家會計師事務(wù)所及11名從業(yè)人員近日均被出具警示函。同花順數(shù)據(jù)顯示,截至12月13日,今年以來,共有百余家審計機構(gòu)收監(jiān)管部門罰單,違規(guī)原因多為相關(guān)財務(wù)報表審計項目存問題,處罰類型包括警示、責(zé)令改正、罰款、通報批評等。
業(yè)內(nèi)人士表示,加強對審計機構(gòu)的監(jiān)管,不斷壓實中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任,將進一步提升證券審計市場透明度、上市公司財務(wù)信息披露質(zhì)量。尤其是上市公司2022年年報審計工作即將開始,年末監(jiān)管密集“點名”審計機構(gòu),更是提醒審計機構(gòu)作為資本市場的“看門人”要勤勉盡責(zé)。
12月8日,浙江證監(jiān)局連發(fā)五份行政處罰決定書,主要針對五家會計師事務(wù)所在財報審計中出現(xiàn)的違規(guī)問題,分別涉及華誼兄弟、興源環(huán)境、力源科技、卓錦股份四家A股上市公司及萬源生態(tài)一家新三板公司的2021年財務(wù)報表審計項目。具體來看,存在問題包括貨幣資金、商譽減值審計程序不到位等。
其中,因在執(zhí)行華誼兄弟2021年財務(wù)報表審計項目中存在四大問題,包括重大股權(quán)交易審計程序不充分、其他權(quán)益工具投資審計程序不到位、商譽減值審計程序不到位、利用組成部分會計師審計程序不到位,大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、趙金、樊小剛被出具警示函。四川華信(集團)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、唐輝、伍丹、蒲冬梅在執(zhí)行興源環(huán)境的審計項目中則存在六大問題,包括控制測試程序不到位、貨幣資金審計程序不到位、往來款審計程序不到位、費用審計程序不到位等。天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、毛曉東、黃錦洪在執(zhí)行卓錦股份的審計項目中,存在成本與付款循環(huán)審計程序不到位、銷售與收款循環(huán)函證相關(guān)審計程序不到位兩方面問題。在執(zhí)行力源科技審計項目中,中匯會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、于薇薇、劉煉存在四大問題,包括風(fēng)險評估程序不到位、控制測試不到位、收入審計程序不到位、研發(fā)費用審計程序不到位。在執(zhí)行萬源生態(tài)審計項目中,中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、鄒文華、羅娟存在四大問題,包括貨幣資金審計程序不到位、預(yù)期信用損失率確認(rèn)審計程序不到位、應(yīng)收賬款賬齡核查不到位、其他應(yīng)付款審計程序不到位。
浙江證監(jiān)局指出,上述五家會計師事務(wù)所的行為違反了中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等有關(guān)要求及相關(guān)規(guī)定,該局對五家會計師事務(wù)所及相關(guān)簽字注冊會計師均分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。浙江證監(jiān)局要求上述會計師事務(wù)所及相關(guān)簽字注冊會計師應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定,及時加強質(zhì)量控制,確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
從年內(nèi)收到監(jiān)管部門罰單的百余家審計機構(gòu)及相關(guān)從業(yè)人員的違規(guī)情形來看,主要涉及三種情形:一是財務(wù)信息披露存在重大錯誤,財務(wù)信息造假,違規(guī)經(jīng)營,業(yè)績預(yù)測不準(zhǔn)確或內(nèi)部制度不完善;二是未依法履行職責(zé);三是未履行公開承諾事項等。值得注意的是,部分審計機構(gòu)因在多家公司審計項目中存在多項違規(guī)問題,年內(nèi)被罰多次。如四川華信(集團)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)等。
近年來,監(jiān)管層持續(xù)強化“看門人”職責(zé)。證監(jiān)會發(fā)布的《2021年度證券審計市場分析報告》顯示,2021年度,證監(jiān)會及其派出機構(gòu)共對10家會計師事務(wù)所及其注冊會計師進行了14家次、32人次的行政處罰,較2020年分別增加8家次、20人次。各證券交易場所共對4家會計師事務(wù)所及其注冊會計師采取了4家次、10人次的紀(jì)律處分,較2020年分別增加1家次、2人次;對6家會計師事務(wù)所及其注冊會計師采取了1家次、14人次的自律監(jiān)管措施,較2020年增加4人次。
標(biāo)簽: 會計師事務(wù)所
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